- 综合题(主观)内部测试-主观题
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- 1 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通
- 2 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 3 【综合题(主观)】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 4 【多选题】控制测试主要是为了评价内部控制执行的有效性。在进行控制测试时,注册会计师单独使用( )程序获取的证据不足以证实内部控制的有效性。
- A 、询问
- B 、检查
- C 、重新执行
- D 、观察
- 5 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
- 6 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 7 【单选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,下列做法中,不正确的是()。
- A 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- B 、评价相关控制的设计情况
- C 、确定相关控制是否已经得到执行
- D 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- 8 【多选题】以下关于了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、人工控制的可靠性较差,自动化控制可以减少人为对制度的操纵
- B 、内部控制无论如何设计和执行,都只能对财务报告的可靠性提供合理保证
- C 、了解内部控制侧重于评价控制运行效果,控制测试侧重的是制度本身设计是否有效
- D 、对控制了解的程序和对控制测试的程序通常是相同的
- 9 【多选题】针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
- A 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 10 【单选题】关于内部控制审计中选择拟测试的控制,下列说法中错误的是( )。
- A 、注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制
- B 、注册会计师通常不会选取整个流程中的所有控制,而是选择关键控制
- C 、注册会计师无需测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、注册会计师测试的控制应多于被审计单位管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制
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