税务师职业资格
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  • 单选题 甲公司20×3年年初“递延所得税资产”账角余额为30万元c由预提的产品保修费用产生爲20×3年产品销售收入为50007J元”按照销售收入2骑的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。20×3年未发生产品保修费用「2D×3年适用的所得税税率为15%，预计汨"年及以后年度适川的所得税税率対25気则20梵3年12月31日递延所得税资产的发生额为（）万元。
  • A 、66
  • B 、33
  • C 、99
  • D 、0

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参考答案

【正确答案：B】

20×3年计提产品保修费用=5000×2%=100（万元）；

方法八：20×3^-<1■-末预计负债的账面ffrfii=30/15%+100=：i00（万元）；计稅基础二300-300=0，账面价隹300万元A计税基础0，其差额300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额=3。。><25沁-3。=応〔万元）；
方法二：递延所得税资产当期发生额^100×25%+30/15%×（25%-15%）=帖（万元）。

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