- 简答题
题干：甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人。2012年1月1日所有者权益总额为10000万元,其中实收资本6000万元,资本公积2000万元,盈余公积200万元,未分配利润1800万元。2012年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,甲公司接受乙公司投入一批库存商品,合同约定的价值为4000万元(与公允价值相符),增值税税额为680万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(2)出售一台设备,售价100万元,增值税为17万元,款项存入银行。该设备实际成本120万元,累计折旧额30万元、未计提减值准备。(3)被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加500万元,不考虑相关税费,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。(4)交易性金融资产公允价值上升100万元。(5)摊销递延收益80万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为300万元。(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入20000万元,发生营业成本16000万元、营业税金及附加800万元、销售费用200万元、管理费用400万元、财务费用100万元,经计算确定营业利润为2600万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费150万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费160万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将“本年利润”科目贷方余额2015万元结转至未分配利润。(10)年末提取法定盈余公积201.5万元,提取任意盈余公积201.5万元。(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
题目：(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
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参考答案（3）
①
借：所得税费用 675
贷：应交税费—应交所得税 675
借：本年利润 675
贷：所得税费用 675
②
借：本年利润 2015
贷：利润分配—未分配利润 2015
③
借：利润分配—提取法定盈余公积 201.5
贷：盈余公积—法定盈余公积 201.5
借：利润分配—提取任意盈余公积 201.5
贷：盈余公积—任意盈余公积 201.5
④
借：利润分配—未分配利润 403
贷：利润分配—提取法定盈余公积 201.5
利润分配—提取任意盈余公积 201.5
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