- 单选题甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，使用增值税税率为17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。
- A 、借：应付职工薪酬 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - B 、借：应付职工薪酬 150 000
贷：库存商品 150 000 - C 、借：应付职工薪酬 180 600
贷：库存商品 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 - D 、借：生产成本 120 000
管理费用 30 000
贷：库存商品 150 000
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参考答案【正确答案：A】
根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售，根据新会计准则的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以本题的正确选项为A。
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- A 、6.8；1.5
- B 、7.8；1.2
- C 、10.2；3.0
- D 、17.0；1.5
- 2 【单选题】某家电生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批小家电发放给职工作为福利。该批小家电市场售价为120万元（不含增值税），适用的增值税税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，则该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
- A 、100
- B 、117
- C 、120
- D 、140.4
- 3 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、200×10%×17%=3.4（万元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（万元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（万元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（万元）
- 4 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3%），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为（ ）万元。
- A 、6.8；1.5
- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
- D 、17.0；1.5
- 5 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、200×10%×17%=3.4（万元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（万元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（万元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（万元）
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3%），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元。
- A 、6.8；1.5
- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
- D 、17.0；1.5
- 7 【单选题】甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
- A 、20
- B 、22.6
- C 、30
- D 、33.9
- 8 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、200×10%×13%=2.6（万元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（万元）
- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（万元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（万元）
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- A 、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
- B 、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
- C 、与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
- D 、与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
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- A 、10
- B 、11.3
- C 、12
- D 、13.56
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