- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3%），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元。
- A 、6.8；1.5
- B 、7.8；1.2
- C 、10.2；3.0
- D 、17.0；1.5
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参考答案【正确答案：A】
本题考核增值税和消费税的计算。
选项A正确：该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8（万元）；
应缴纳的消费税=100×3%-50×3%=1.5（万元）；
【提示】增值税是购进扣税计算;消费税按实际领用数量抵扣消费税；
选项BCD错误。
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- A 、200×10%×17%=3.4（万元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（万元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（万元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（万元）
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- A 、200×10%×17%=3.4（万元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（万元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（万元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（万元）
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- A 、6.8；1.5
- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
- D 、17.0；1.5
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- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（万元）
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- A 、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
- B 、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
- C 、与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
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- A 、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
- B 、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
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