- 单选题某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2016年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司税前所得50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2016年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年至2012年的有关资料如下：(1)2011年年初递延所得税余额为0，年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；②国库券利息收入为20万元；③企业债券利息收入25万元；④计提资产减值准备10万元；⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用1 50万元；⑥无形资产：会计核算不摊销，税法规定摊销费用20万元允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)2012年2月6日董事会提请股东大会批准2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。(3)2012年3月6日股东大会批准董事会提出的2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；(2)根据2012年2月6日董事会提请股东大会2011年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；(3)根据2012年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；(4)计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
- 2 【单选题】 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 3 【单选题】某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 4 【单选题】 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 5 【单选题】某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 6 【单选题】某境内高速适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、40
- B 、42.5
- C 、45
- D 、47.5
- 7 【单选题】某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
- A 、42.5
- B 、45.5
- C 、40
- D 、52.5
- 8 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产发生额为100万元
- B 、递延所得税负债发生额为162.5万元
- C 、递延所得税费用为62.5万元
- D 、应交所得税为187.5万元
- 9 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为5000万元。A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为40年。转为投资性房地产之前，已使用12年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
- A 、应确认计入其他综合收益的递延所得税负债300万元
- B 、2015年末递延所得税负债余额为662.5万元
- C 、递延所得税费用为662.5万元
- D 、应交所得税为887.5万元
- 10 【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。
- A 、-50万元
- B 、零
- C 、250万元
- D 、190万元
热门试题换一换
- 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
- 平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别体现在（ ）。
- 在中国领域内履行的下列合同中，专属适用中国法律、不得由当事人意思自治选择合同准据法的有( )。
- 下列各项中不构成甲公司关联方的是（）。
- 若企业的资金成本率为6%，从股利现值比较看，哪种政策股利现值小？强化练习题答案及解析
- 计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，不属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
w5xyP