- 单选题某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。
- A 、260
- B 、230
- C 、200
- D 、150
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：本题考核计算应纳税所得额时保险费的扣除。基本社会保险费可以全额在税前扣除。企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分（1000×5％=50万元），在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。则该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200（万元）；
选项ABD不符合题意。
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- A 、260
- B 、230
- C 、200
- D 、150
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- A 、2018年末，研发形成的无形资产计税基础为900万元
- B 、2018年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
- C 、2018年应交所得税为169.375万元
- D 、研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元
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- A 、260
- B 、230
- C 、200
- D 、150
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- A 、15.5
- B 、16.5
- C 、19.5
- D 、20.5
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- A 、75
- B 、90
- C 、125
- D 、140
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