- 单选题
题干：长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2011年度的财务报告于2012年1月10日编制完成,批准报出日为2012年4月20日,2011年度的企业所得税汇算清缴工作于2012年5月31日完成。长城公司2012年1月1日至4月20日发生如下会计事项:(1)1月20日,因管理不善引起意外火灾一场,造成公司生产车间某设备被烧毁。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(与税法相同),自2009年12月投入使用,按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法相同),未计提减值准备。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。(2)1月25日,收到退货一批(已验收入库),该批退货系2011年11月销售给甲企业的某产品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款和税款至2011年12月31日尚未收到。2011年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得税前扣除。(3)1月31日,公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(4)2月1日,董事会决定自1月1日起将对乙公司的长期股权投资的核算方法由成本法改为权益法。该项投资的基本情况是:长城公司于2009年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权,打算长期持有,对乙公司有重大影响,但采用成本法核算,并于2010年、2011年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于2009年1月1日由长城公司等三方共同出资设立,资本总额即注册资本为3000万元;从2009年至2011年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司2009年、2010年、2011年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元。(5)2月18日,收到法院一审判决书,判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是:长城公司在2011年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失,M公司于2011年12月15日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。判决后此项诉讼至2011年12月31日未判决,长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉,并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失在其实际发生时允许税前扣除。假定,除事项(2)外均不考虑增值税因素。
题目：长城公司对2012年2月18日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,正确的为()。 - A 、借：预计负债 30贷：银行存款 20以前年度损益调整 10
- B 、借：所得税费用—当期所得税费用 7.5贷：递延所得税资产 7.5
- C 、借：以前年度损益调整 20贷：银行存款 20
- D 、借：预计负债 30贷：其他应付款 20以前年度损益调整 10
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
参见（1）中事项（5）的分录处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】 2012年4月30日前甲公司发生的有关经济业务的会计处理,表述正确的有()。
- A 、2012年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2012年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2012年4月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2012年4月20日，收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
- E 、资产负债表日后发生巨额亏损属于资产负债后非调整事项
- 2 【单选题】长城公司在对2012年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后,应调整原已编制的2011年12月31日资产负债表中的“资产总计”项目金额为()万元。
- A 、-94.21
- B 、-1.71
- C 、20.79
- D 、-9.03
- 3 【单选题】长城公司在对2012年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后,应调整原已编制的2011年12月31日资产负债表中的“负债合计”项目金额为()万元。
- A 、-55
- B 、-62.5
- C 、-77.5
- D 、-97.5
- 4 【单选题】长城公司在对2012年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后,应调整原已编制的2011年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目金额为()万元。
- A 、-28.54
- B 、-35.29
- C 、75.79
- D 、61.62
- 5 【单选题】长城公司在对2012年1月20日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,正确的是()。
- A 、借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200
- B 、借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200
- C 、借：其他应收款 70累计折旧 130.4贷：固定资产 200营业外收入 0.4
- D 、借：应交税费—应交所得税 14贷：递延所得税资产 14
- 6 【单选题】长城公司因事项(4)对其2012年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响额为()万元。
- A 、90
- B 、100
- C 、135
- D 、121.5
- 7 【单选题】某企业2012年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为()。
- A 、300元
- B 、400元
- C 、800元
- D 、900元
- 8 【单选题】甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。
- A 、自2012年2月10日至2014年2月10日
- B 、自2012年3月20日至2014年3月20日
- C 、自2012年3月23日至2012年9月23日
- D 、自2012年3月23日至2012年6月23日
- 9 【单选题】2×18年2月20日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票100万股，支付价款1000万元（含相关交易费用2万元）。甲公司将购入的乙公司股票作为其他权益工具投资核算。2×18年12月31日，乙公司股票市场价格为每股15元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×18年利润表中因持有乙公司股票应确认的“其他综合收益”金额为（）万元。
- A 、498
- B 、373.5
- C 、500
- D 、375
- 10 【单选题】甲公司是上市公司，2×18年2月1日，甲公司临时股东大会审议通过向W公司非公开发行股份，购买W公司持有的乙公司100%股权。甲公司此次非公开发行前的股份为1000万股，经对乙公司净资产进行评估，向W公司发行股份数量为3000万股，按有关规定确定的股票价格为每股5元。非公开发行完成后，W公司能够控制甲公司。2×18年9月30日，非公开发行经监管部门核准并办理完成股份登记等手续。该反向购买的合并成本为（）万元。
- A 、8000
- B 、10000
- C 、15000
- D 、5000
热门试题换一换
- 某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。
- 下列各项中，属于有效民事行为的有（）。
- 甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是( )。
- 计算本月完工产品和月末在产品的主要材料费用。
- 简要分析光美公司微波炉产品战略转型、实施差异化战略的条件（从市场情况、资源 能力两个方面），以及光美公司如何防范差异化战略的风险；
- 根据调查报告显示的信息，你认为在薯片市场竞争适宜采用何种基本竞争战略？为什么？
- 计算三车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数。
- 计算2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税。
- 下列沟通中，注册会计师应当采用书面形式的是（ ） 。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
w1xXV