参考答案

(1)应缴纳增值税=271.20÷(1+13%)×13%-15.6-6.80=8.80（万元）应缴纳营业税=20×5%=1（万元）应缴纳城市建设税和教育费附加=(8.80+1)×(5%+3%)=0.78（万元）该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加=1+0.78=1.78（万元）
(2)业务招待费实际发生额的60% =5×60%=3(万元)，扣除限额=[271.20÷(1+13%)+20]×5‰=1.30（万元），税前准予扣除1.30万元；广告费和业务宣传费扣除限额-[271.20÷（1十13%）+20]×15%=39（万元），实际发生合计数= 30+12 = 42（万元）；税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）=126-5+1.30-30-12+39=119.30（万元）。
(3)承包者工资在计算企业所得税时，与雇佣职工工资合并到一起，按照实发工资标准扣除。实发工资总额=65+0.80×12 =74.60（万元），准予税前扣除的职工福利费限额=74.60×14%=10.44（万元），实际发生10万元，按照实际发生的数额扣除；准予税前扣除的职工工会经费限额=74.60×2% =1.49（万元），实际发生1.88万元，按照限额扣除；准予税前扣除的职工教育经费限额=74.60×2.5% =1.87（万元），实际发生3.73万元，按照限额扣除；该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74.60+10+1.49+1.87=87.96（万元）
(4)该厂应缴纳企业所得税=[271.20÷(1+13%)+20-1.78-119.30-87.96]×25%=12.74（万元）
(5)王某承包所得=[271.20÷(1+13%)+20-1.78-126- (65+0.80×12) -10-1.88-3.73-12.74-10+0.80×12- (0.2×8+0.35×4)] =25.87（万元）应缴纳个人所得税=(25.87×10000×35%-6750)×8／12+(25.87×10000×35%-14750)×4/12 =81128.33（元）
(6)处置债权应缴纳个人所得税=(8-10×9÷15)×20%=0.40（万元）