- 多选题为了响应财政部关于建立完善企业内部控制制度的规定，某会计师事务所正在协助甲公司构建自己的内控体系，为了保证此项制度的有效性和合理性，首先需要对公司的内部环境进行深入分析，可从以下分析对象人手( )。
- A 、组织结构
- B 、社会责任
- C 、人力资源政策
- D 、权责分配
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制因素的根基。一般包括组织结构、权责分配、战略的发展、人力资源政策、企业文化及社会责任等。
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- B 、 企业除一般物资或劳务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程
- C 、 大宗采购应当采用招标方式
- D 、 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
- 5 【单选题】 为了完善企业对采购业务的内部控制，采购部经理征询各方意见，下列观点不正确的是（ ）。
- A 、
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 - B 、
企业除一般物资或劳务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 - C 、
大宗采购应当采用招标方式 - D 、
企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
- 6 【多选题】 甲公司管理层为了完善内部控制，重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。
- A 、财务部主任同时担任采购部的审批主管
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- C 、行政部经理兼任工会主席
- D 、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
- 7 【多选题】甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。
- A 、财务部主任同时担任采购部的审批主管
- B 、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
- C 、行政部经理兼任工会主席
- D 、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
- 8 【多选题】 甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。
- A 、财务部主任同时担任采购部的审批主管
- B 、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
- C 、行政部经理兼任工会主席
- D 、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
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