参考答案

【正确答案：B】

第一笔业务：完税价格＝28＋2 ＝30（万元）组价＝30×（1＋40％）／（1－30％）＝60（万元）进口增值税＝60×17％＝10.2（万元）进项税额＝10.2＋1×7％＝10.27（万元）第二笔业务：进项税额＝80×1.1×1.2×13％＋3×7％＋1.7＝15.64（万元）第三笔业务：准予抵扣的进项税额＝340＋170＋（23.8＋10×7％）×（1－4％）＝510＋23.52＝533.52（万元）第四笔业务：销售卷烟的计税销售额＝2000＋2500＋3.51／1.17 ＝4503（万元）销售雪茄烟的计税销售额＝600＋8.19／1.17＝607（万元）准予抵扣的进项税额＝60×7％ ＝4.2（万元）第五笔业务：卷烟增值税的计税销售额＝0.02×250×6 ＝30（万元）卷烟消费税的计税销售额＝0.021×250×6 ＝31.5（万元）准予抵扣的进项税额＝5.1（万元）第六笔业务：卷烟计税销售额＝0.02×250×（50／250＋1） ＝6（万元）销项税额＝（4503＋607＋30＋6）×17％＝5146×17％＝874.82（万元）准予抵扣的进项税额＝10.27＋15.64＋533.52＋4.2＋5.1 ＝568.73（万元）应纳增值税＝874.82－ 568.73＝306.09（万元）