- 简答题某工业企业将自产空调机与深圳某开发公司联营投资，双方商定按产品的生产成本作为接受价。该工业企业共投出空调机200台，平均生产成本为4100元／台，不含税出厂价5600元／台。该工业企业账务处理如下：借：长期投资——深圳某开发公司959400贷：库存商品820000应交税费——应交增值税（销项税额）139400计算少缴增值税税额，并作出调整账务处理。
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参考答案少缴增值税＝5600×200×17％－139400 ＝51000（元）调账账务处理：借：长期投资——深圳某开发公司51000贷：应交税费——增值税检查调整51000
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- A 、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- B 、以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- C 、不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
- D 、不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
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- B 、成本加成法
- C 、再销售价格法
- D 、交易净利润法
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- A 、可比非受控价格法
- B 、成本加成法
- C 、再销售价格法
- D 、交易净利润法
- 9 【单选题】税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（）。
- A 、可比非受控价格法
- B 、成本加成法
- C 、再销售价格法
- D 、交易净利润法
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- A 、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- B 、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- C 、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- D 、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
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- 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33％，已知从2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25％。2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。
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