- 单选题甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33％，已知从2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25％。2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
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参考答案【正确答案：C】
应交所得税＝（4000－500－1500）×33％＝660（万元）递延所得税负债＝(1500＋100)×25％＝400（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。借：所得税费用1035资本公积一其他资本公积25贷：应交税费一应交所得税660递延所得税负债400
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- A 、－300
- B 、－50
- C 、－150
- D 、－200
- 2 【单选题】某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
- A 、贷方1 530
- B 、偕方1 638
- C 、借方2 178
- D 、贷方4 500
- 3 【单选题】甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2019年度应交企业所得税为25万元，2019年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2019年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2019年年末所有者权益为531万元，则该企业2019年度的净资产收益率为（ ）。
- A 、5%
- B 、15.42%
- C 、13.25%
- D 、8%
- 4 【单选题】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2018年度利润总额为4000万元，假使适用的所得税税率为33%，已知至2019年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2018年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元，假定2018年1月1日不存在其他暂时性差异，则甲公司2018年确认的所得税费用为（）万元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 5 【多选题】采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。
- A 、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
- B 、本期转回的前期确认的递延所得税资产
- C 、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
- D 、本期转回的前期确认的递延所得税负债
- E 、其他权益工具投资发生的公允价值暂时性下跌
- 6 【单选题】甲公司的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例为10%，2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2013年会计政策变更影响留存收益的金额是（）万元。
- A 、100
- B 、75
- C 、60
- D 、25
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- A 、所得税核算方法的变更应追溯调整
- B 、固定资产折旧方法的变更不用追溯调整
- C 、应确认递延所得税资产18.5万元
- D 、2019年改按年数总和法计提的折旧额为187.5万元
- E 、折旧方法的变更属于会计政策变更
- 8 【单选题】甲公司所得税率25%，采用资产负债表债务法核算，盈余公积计提比例10%，2007年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资，期末市价600万元，2008年1月1日首次执行新准则，将其重分类为交易性金融资产，该企业2008年会计政策变更时对报表的影响是（ ）。
- A 、增加留存收益100万元
- B 、减少留存收益100万元
- C 、对留存收益没有影响
- D 、增加留存收益75万元
- 9 【单选题】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（ ）万元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 10 【单选题】某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
- A 、贷方1110
- B 、借方1110
- C 、借方2178
- D 、贷方4500
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