- 客观案例题
题干：某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质费6.96万元；（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付不含税运输费用20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%;（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.6万元；又向某孤、儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.48万元；（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题：
题目：计算该企业销售环节销项税为（ ）万元。 - A 、70.76
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- C 、49.84
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参考答案【正确答案：C】
销项税额=[100+6.96÷（1+13%）]×13%+（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+（33+7）×13%+3.48÷（1+13%）×13%=49.84（万元）
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