- 多选题下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
- B 、适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
- C 、确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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参考答案【正确答案：A,C,D】
适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响。
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- A 、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B 、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 2 【多选题】下列关于递延所得税确认的说法中正确的有（ ）。
- A 、在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
- B 、因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认递延所得税负债
- C 、因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
- D 、按照会计准则规定在非同一控制下吸收合并中确认了商誉，并且按照税法的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
- 3 【多选题】下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有（ ）。
- A 、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- 4 【多选题】下列关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- B 、可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
- C 、企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入所得税费用
- 5 【多选题】下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
- A 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- B 、递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 6 【多选题】下列有关递延所得税的列报原则正确的有（）
- A 、递延所得税资产一般作为非流动资产在资产负债表中列示
- B 、递延所得税资产一般作为流动资产在资产负债表中列示
- C 、递延所得税负债一般作为非流动负债在资产负债表中列示
- D 、递延所得税负债一般作为流动负债在资产负债表中列示
- 7 【多选题】下列有关递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有（）。
- A 、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
- B 、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- C 、可以结转以后年度的未弥补亏损，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入其他综合收益
- 8 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。
- 9 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。
- 10 【多选题】下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
- B 、适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
- C 、确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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