- 单选题以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
- A 、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
- B 、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
- C 、采购、验收与相关会计记录需职责分离
- D 、付款审批与付款执行需职责分离
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参考答案【正确答案：B】
选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估（完整性）风险。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
- A 、 每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
- B 、 担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
- C 、 现金折扣需经过适当审批
- D 、 每日盘点库存现金并与账面余额核对
- 2 【单选题】 针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
- A 、
每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 - B 、
担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账 - C 、
现金折扣需经过适当审批 - D 、
每日盘点库存现金并与账面余额核对
- 3 【单选题】针对被审计单位存在的下列情况，注册会计师需要提请管理层进行调整的是（ ）。
- A 、因可收回金额回升而转回已计提的固定资产减值准备
- B 、在固定资产补提减值准备的同时调增资产减值损失
- C 、因固定资产可收回金额低于账面价值而计提减值准备
- D 、固定资产补提减值准备后重新确定计提的累计折旧
- 4 【多选题】被审计单位没有对下列各组与采购交易相关的职责实施分离。其中，构成控制缺陷的有（ ）。
- A 、提出请购与审批请购单
- B 、询价与确定从哪家供应商采购
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、批准请购与批准付款凭单
- 5 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
- 6 【单选题】针对以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师不能在本期审计中直接利用的有（ ）。
- A 、该控制不是复杂的人工控制，而是自动化控制
- B 、该控制属于旨在减轻特别风险的控制
- C 、该控制在最近两年已经被测试过
- D 、该控制自上期测试后没有发生变化
- 7 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 8 【单选题】针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
- A 、检查系统例外报告的生成逻辑
- B 、询问复核人对例外报告的检查过程
- C 、确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
- D 、抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
- 9 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
- 10 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
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