- 多选题被审计单位没有对下列各组与采购交易相关的职责实施分离。其中，构成控制缺陷的有（ ）。
- A 、提出请购与审批请购单
- B 、询价与确定从哪家供应商采购
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、批准请购与批准付款凭单
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参考答案【正确答案：A,B,C】
批准请购与批准付款凭单均由应付凭单部门负责采购预算的主管人员实施。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括()。
- A 、管理层错报费用支出的偏好和动因
- B 、费用支出的复杂性
- C 、管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险
- D 、采用不正确的费用截止期
- 2 【单选题】下列各项中，被审计单位不应计入存货实际成本中的是()。
- A 、发出委托加工的物资的运输费用
- B 、外购材料发生的运输费
- C 、用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税
- D 、用于继续生产应税消费品的委托加工应税消费品所支付的消费税
- 3 【单选题】被审计单位20x2年度共采购材料500批，其中95%以上由X公司供货，经办此类采购业务的人员均为B职员。注册会计师应以订购单上的（ ）作为识别特征。
- A 、订购单日期和唯一编号
- B 、供应商
- C 、材料型号
- D 、经办人
- 4 【多选题】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。
- A 、 被审计单位内部缺乏针对特别风险的控制
- B 、管理层无力监督财务报表编制的证据
- C 、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
- 5 【多选题】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
- A 、注册会计师发现管理层无力监督财务报表编制的证据
- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
- C 、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、与管理层经济利益相关的重大交易没有经过治理层的适当审查
- 6 【多选题】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。
- A 、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
- C 、被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
- 7 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
- 8 【单选题】下列各项中，属于与被审计单位编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊得动机或压力的是（ ）。
- A 、盈利能力受到经济环境、行业状况的威胁
- B 、内部控制要素存在缺陷
- C 、管理层态度不端或缺乏诚信
- D 、晋升、报酬或其他奖励与预期不符
- 9 【单选题】下列各项中，有关被审计单位存货存放多处地点的说法中不恰当的是（ ）。
- A 、注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单
- B 、针对被审计单位提供的存货存放地点清单，注册会计师无须考虑其完整性，可直接据此确定存货监盘地点及范围
- C 、注册会计师可以比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生
- D 、针对被审计单位提供的存货存放地点清单，注册会计师应考虑其完整性
- 10 【单选题】以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
- A 、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
- B 、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
- C 、采购、验收与相关会计记录需职责分离
- D 、付款审批与付款执行需职责分离
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