- 简答题境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为10％。（假定金融企业同期同类贷款年利率为6％）王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除？并说明理由。
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参考答案债资比例＝1800×（9／12）／500＝2.7，利率＝10％>6％，因此，税前允许扣除的利息＝1800×6％×（9／12）×（2／2.7）＝60万元
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- A 、汇集范围
- B 、定额
- C 、支付凭证
- D 、分配依据
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- A 、股息收入
- B 、特许权使用费收入
- C 、租金收入
- D 、财产转让收入
- E 、利息收入
- 6 【客观案例题】2015年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、0
- B 、140
- C 、240
- D 、860
- 7 【多选题】非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
- A 、提供劳务的场所
- B 、办事机构
- C 、开采自然资源的场所
- D 、来华人员居住地
- E 、建筑工程作业的场所
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- A 、股息收入
- B 、特许权使用费收入
- C 、租金收入
- D 、财产转让收入
- E 、利息收入
- 9 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
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热门试题换一换
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- 延长法定复议申请期限的原因必须是由于（）。
- 某商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2016年3月应纳增值税（ ）万元。
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