- 多选题对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师可能采取的措施包括（ ）。
- A 、对相关的内部控制利用内部审计的工作
- B 、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
- C 、选择更多的子公司或业务部门进行测试
- D 、增加相关内部控制的控制测试量
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A和B注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能不存在缺陷的是()。
- A 、Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
- B 、采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
- C 、Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
- D 、Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
- 2 【综合题（主观）】对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的,为了证实其可能导致的会计报表错误,请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性测试程序,并分别说明实施各项程序能够实现的审计目标。
- 3 【单选题】内部控制重大缺陷应当由()予以最终认定。
- A 、总经理
- B 、董事会
- C 、评价机构
- D 、审计委员会
- 4 【综合题（主观）】基于以上内部控制存在的一些缺陷,A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论,并阐明理由。
- 5 【综合题（主观）】对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的,为了证实其可能导致的重大错报,请代A注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序,并分别说明实施各项程序能够实现对存货的审计目标。
- 6 【材料分析题】基于以上内部控制存在的一些缺陷，A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论，并阐明理由。
- 7 【单选题】在内部控制审计中，关于识别重要账户、列报及其认定，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于重要账户或列报
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响
- C 、在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素不同
- D 、注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份
- 8 【单选题】在内部控制审计中，针对自动化控制测试，以下说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- B 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- D 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，则注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- 9 【综合题（主观）】基于以上内部控制存在的一些缺陷，A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论，并阐明理由。
- 10 【单选题】针对存货盘点的内部控制，下列说法中不正确的是（）。
- A 、由负责保管存货的人员单独负责初盘工作，安排不同的工作人员进行复盘
- B 、为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签
- C 、将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识
- D 、汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
热门试题换一换
- 注册会计师应当就对财务报表的重大金额和披露有直接影响的法律法规获取充分、适当的审计证据，这些法律法规可能与以下事项相关的有( )。
- 注册会计师应当从以下()方面了解被审计单位的性质。
- 注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序中,项目组内部讨论的内容可能包括哪些？
- 借款费用开始资本化必须同时满足的条件中不包括（ ）。
- 在内部审计检查、监督和评价的内容中，与注册会计师具有一致性的是（ ）。
- 下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（ ）。
- C公司为一家需要编制季度财务报告的企业，适用的企业所得税税率为25%。C公司有一台管理用设备，于2011年1月1日起开始计提折旧，设备原价为10000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为40万元，按照年限平均法计提折旧。2015年1月1日，公司考虑到设备损耗较大，技术更新较快，对原估计的使用年限和净残值进行了修正，修正后该设备的使用年限调整为6年（即该设备尚可使用年限为2年），净残值调整为16万元。C公司在编制2015年第2季度财务报告时，下列有关会计估计变更说明的内容，正确的是（ ）。
- 根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）。
- 针对上述第（5）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 下列控制活动中，属于预防性控制的有（ ）。
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