- 单选题在内部控制审计中，关于识别重要账户、列报及其认定，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于重要账户或列报
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响
- C 、在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素不同
- D 、注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份
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参考答案【正确答案：C】
选项C，在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素相同。
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
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- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
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- A 、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
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- D 、相关账户、列报及其认定的固有风险
- 5 【单选题】注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报
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- C 、评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发生，或发现并纠正错报，然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理
- D 、注册会计师需要关注被审计单位的所有控制，不仅仅是能够防止错报发生的控制
- 6 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报的相关说法中错误的是（ ）。
- A 、一个账户或列报，如果其金额超过财务报表整体重要性，则通常界定为重要账户
- B 、如果某账户或列报存在较高的固有风险或者舞弊风险，注册会计师可能确认为重要账户
- C 、如果某账户金额小，则属于不重要的账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，不应考虑控制的影响
- 7 【单选题】下列关于在内部控制审计中，识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师在确定重要性水平之后，应当识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，应当从定性和定量两个方面作出评价，但是不需要考虑舞弊风险的影响
- C 、超过财务报表整体重要性的账户，通常情况下被认定为重要账户
- D 、注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素相同
- 8 【单选题】下列关于在内部控制审计中，识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师在确定重要性水平之后，应当识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，应当从定性和定量两个方面作出评价，但是不需要考虑舞弊风险的影响
- C 、超过财务报表整体重要性的账户，通常情况下被认定为重要账户
- D 、注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素相同
- 9 【多选题】在内部控制审计中，下列有关与控制相关的风险的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据可以越少
- C 、相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险
- D 、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
- 10 【多选题】在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
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- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征
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- 下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。
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- 甲公司是一家新型建筑材料生产企业，2019年主要财务数据如下：该企业2019年销售额为3600万元，预计2020年销售额为4320万元，每年销售收入中有60%于当年收现，30%于次年收现，10%于第三年收现，不存在坏账。预计销售成本率为75%。2020年营业净利率为15%，股利支付率为30%，且没有增发新股和回购股票。假设应付账款和营业收入同比变动，存货购买金额均在下一年支付。其他流动负债增加2000万元。本企业2020年度购置固定资产需支付600万元；全年计提折旧费用160万元；2020年末归还到期的长期借款300万元。假设资金来源超出融资需求的部分计入货币资金。要求：编制该企业2020年资产负债表预算。
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