- 多选题下列控制活动中，属于预防性控制的有（ ）。
- A 、现金折扣必须经过适当的审批手续
- B 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- C 、月末向客户寄发对账单，并查明差异的原因
- D 、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
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参考答案【正确答案：A,D】
选项BC的目的是发现流程中可能发生的错报，并不是为了防止错报的发生，属于事后控制，因此属于检查性控制的范畴。
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- A 、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- B 、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
- C 、定期编制银行存款余额调节表,并追查调节项目或异常项目
- D 、财务总监复核月度毛利率的合理性
- 2 【单选题】下列控制活动中，不属于预防性控制的是（）。
- A 、规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金
- B 、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- C 、由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的专门人员按月向客户寄发对账单
- D 、主营业务收入账由记录应收账款账之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账
- 3 【单选题】下列各项控制活动中，不属于预防性控制的是（）。
- A 、财务人员每季度复核应收账款贷方余额
- B 、仓库管理员根据经批准的销售单办理出库
- C 、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- D 、信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
- 4 【单选题】下列控制中，属于预防性控制的是（ ）。
- A 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- B 、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查
- C 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- D 、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
- 5 【单选题】下列控制中，属于预防性控制的是（ ）。
- A 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- B 、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查
- C 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- D 、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
- 6 【单选题】下列控制活动中，属于预防性控制的是（）。
- A 、对现金收据连续编号，并将收据复写联送交出纳和会计
- B 、每月月末与主要供应商对账，如有差异，查找原因
- C 、财务总监每月复核费用支出，并与预算相比较
- D 、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
- 7 【多选题】下列各项控制活动中，属于预防性控制的有（ ）。
- A 、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
- B 、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- C 、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、财务总监复核月度毛利率的合理性
- 8 【单选题】下列各项控制活动中，不属于预防性控制的是（ ）。
- A 、信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
- B 、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- C 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- D 、定期编制银行存款余额调节表，并编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- 9 【单选题】下列控制活动中，不属于预防性控制的是（ ）。
- A 、主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记
- B 、由不负责现金.销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单
- C 、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
- D 、规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金
- 10 【单选题】下列各项控制中，属于预防性控制的是（ ）。
- A 、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
- B 、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
- C 、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
- D 、财务总监复核月度毛利率的合理性
热门试题换一换
- A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该公司2 011年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为200万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务。(1)A公司于2011年5月1日对同一集团内某子公司B公司进行了控股合并，为进行该项公司合并，A公司以生产用原材料和库存商品一批作为取得母公司持有B公司80%股权的合并对价。该原材料实际成本为35万元，公允价值为40万元，该商品实际成本为80万元，公允价值为100万元。合并日B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为300万元。(2)A公司和乙公司的原股东不具有关联方关系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日将一批原材料和库存商品转让给丙公司，作为取得丙公司持有的乙公司60%的股权的合并对价。该原材料实际成本为400万元，公允价值为500万元，该商品实际成本为800万元，公允价值为1 000万元。为进行投资发生律师咨询费等5万元，已用银行存款支付。股权转让日乙公司净资产账面价值为300万元。经确认的乙公司可辨认净资产公允价值为400万元。(3)为建造某生产设备，领用生产用原材料一批，实际成本为50万元，原进项税额为8.50万元。(4)因管理不善造成部分原材料毁损，其实际成本为75万元，原进项税额12.75万元。(5)已过期且无转让价值的原材料，其实际成本为50万元，原进项税额8.5万元。(6)因管理不善造成部分库存商品被盗，其实际成本为370万元，其中所耗原材料成本为200万元。(7)A公司以原材料与辛公司进行非货币性资产交换，换入辛公司持有甲公司的长期股权投资，存货账面实际成本为2 000万元，公允价值为3 000万元。该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。(8)A公司以库存商品（应税消费品）抵偿所欠B公司货款260万元，库存商品账面实际成本为180万元，公允价值为200万元，消费税税率为10%。(9)A公司将自己生产的产品用于建造办公楼，产品成本为570万元，计税价格（售价）为600万元，假如该产品为应税消费品，消费税税率为10%。(10)A公司将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利，每人一件产品，每件产品成本为1万元，计税价格（售价）每件产品为2万元，假如该产品为应税消费品，消费税税率为10%。其中生产工人为200人，车间管理人员60人，总部管理人员40人。(11)A公司购人原材料，取得增值税专用发票，其确认价值为2 000万元，进项税额为340万元，另支付运费3万元，其中可以抵扣的增值税为0.17万元。全部贷款已经支付。(12)销售产品一批，销售价格为5 000万元（不含增值税)，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。产品成本为4 000万元。(13)购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6 000万元，增值税额为1 020万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(14)本月交纳增值税90万元。要求：编制A公司的有关会计分录。(不考虑所得税因素)
- 下列有关内容符合或有事项准则的有( )。
- ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2011年度财务报表审计业务的项目合伙人。在对存货实施监盘程序时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。注册会计师在存货监盘中发现，2011年末结存金额中有35万元的C原材料在2011年12月29日收到采购发票，但于2012年1月4日才实际收到入库。对于此情况，正确的处理为( )。
- 根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是（ ）。
- 已知某企业目前的安全边际率为50%，财务杠杆系数为2，如果下年销售增长10%，则每股收益会增长（ ）。
- 合并编制以前年度损益调整结转利润分配和盈余公积的会计分录。（答案中金额单位以“万元”表示，计算结果保留两位小数）
- 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
- 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，注册会计师可能不能获取充分、适当的审计证据以形成对财务报表的审计意见，注册会计师可以采取下列措施不包括（ ）。
- A公司是一家上市公司，2017年的利润分配方案如下：每10股派发现金红利15元（含税），资本公积每10股转增3股。预计除权后公司未来每股现金股利可以2%的速度稳定增长，股东要求的收益率为12%。于股权登记日，甲公司股票的预期价格为（）元。
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