- 单选题某外商投资企业2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、12.5
- B 、12.55
- C 、13.45
- D 、16.25
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。【易错提示】熟记各类费用扣除标准计算中的“基数”，业务招待费和广告宣传费的限额计算基数为“销售（营业）收入”，企业所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是“利润总额”，个人所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是取得某项收入的“应纳税所得额”，本题如为个人捐赠即可全额扣除
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- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
- 2 【单选题】某外商投资企业2015年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为（）。
- A 、12.5万元
- B 、12.55万元
- C 、13.45万元
- D 、16.25万元
- 3 【单选题】某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A 、12.5
- B 、12.55
- C 、13.45
- D 、16.25
- 4 【单选题】某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、12.5
- B 、12.55
- C 、13.45
- D 、16.25
- 5 【单选题】某企业2019年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
- A 、20×75%=15（万元）
- B 、20（万元）
- C 、20+20×75%=35（万元）
- D 、20+20×100%=40（万元）
- 6 【不定项】根据资料（1）至（4）,2019年度利润总额（ ）万元
- A 、4988
- B 、5008
- C 、5013
- D 、5023
- 7 【单选题】甲企业2019年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。该企业2019年应交所得税为（ ）万元。
- A 、940
- B 、980
- C 、1 040
- D 、1 060
- 8 【单选题】甲企业2019年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。则甲企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、50×75％＝37.5万元
- B 、50万元
- C 、50＋50×75％＝87.5万元
- D 、50＋50×100％＝100万元
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- A 、74万元
- B 、60万元
- C 、84万元
- D 、72万元
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- A 、300×25%-60=15万元
- B 、（300+300×12%）×25%-60=24万元
- C 、[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
- D 、（300+38）×25%-60=24.5万元
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