- 简答题 【案例3】 （3）计算甲酒厂原材料发生非正常损失应转出的增值税进项税额。
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参考答案 （1）乙酒厂应代收代缴的消费税=（50000+20000+0.5×10×2000）÷（1-20％）×20％+0.5×10×2000=30000（元）
（2）甲酒厂销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税=208000÷（1+4％）×4％×50％=4000（元）
【解析】增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其购进的增值税进项税额不得抵扣，销售时按简易办法依照4％征收率减半征收增值税。
（3）甲酒厂原材料发生非正常损失应转出的增值税进项税额=（40000-9300）×17％+9300÷（1-7％）×7％=5919（元）。
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- A 、50 000
- B 、60 000
- C 、70 000
- D 、77 000
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- A 、甲乙之间的交易环节
- B 、甲丙之间的交易环节
- C 、丙丁之间的交易环节
- D 、丁向消费者销售的环节
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- A 、甲工厂生产加工环节
- B 、甲丙之间的交易环节
- C 、丙丁之间的交易环节
- D 、丁向消费者销售的环节
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