- 简答题
题干：【案例3】甲酒厂为增值税一般纳税人,2011年4月发生的部分业务如下:(1)甲酒厂委托乙酒厂生产加工粮食白酒10吨(乙酒厂无同类产品的销售价格),生产该批粮食白酒的材料成本为50000元(不含税),取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。(2)销售自己使用过的小汽车(2009年8月购进自用),取得价款208000元(含税)。(3)2月份购进的生产用原材料因管理不善发生非正常损失,该批原材料的成本为40000元(其中含分摊的运输费用9300元)。已知:①粮食白酒适用的消费税比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克;②损失原材料适用的增值税税率为17%。
题目：(3)计算甲酒厂原材料发生非正常损失应转出的进项税额。
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参考答案（3）甲酒厂原材料发生非正常损失应转出的增值税进项税额＝（40000－9300）×17%＋9300÷（1－7%）×7%＝5919（元）。
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- A 、50 000
- B 、60 000
- C 、70 000
- D 、77 000
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- A 、甲乙之间的交易环节
- B 、甲丙之间的交易环节
- C 、丙丁之间的交易环节
- D 、丁向消费者销售的环节
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- A 、甲工厂生产加工环节
- B 、甲丙之间的交易环节
- C 、丙丁之间的交易环节
- D 、丁向消费者销售的环节
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- A 、正确
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