- 计算题
题干:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产化妆品和护肤品,生产原料的外购比例为70%,2014年3月发生以下业务:(1)外购香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费1万元,取得运输部门开具的货运发票,当月因管理不善意外遗洒15%,职工运动会制造氛围领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部领用,用于生产化妆品。(2)向某小规模纳税人购进5万元生产用标签,取得普通发票;向某小规模纳税人购进包装物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,税额0.3万元。(3)销售A化妆品5箱给甲商场,收取包装物押金2万元(单独计账)、包装物租金3万元,取得不含税销售收入60万元;销售B护肤品10箱给某批发站,收取含税金额175.5万元,由于与B批发站的长期合作关系,另赠送批发站同类B护肤品2箱。(4)为回馈老客户,采取以旧换新方式销售唇膏1万支,每支规定零售价175元,凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的,旧唇膏可作价折合50元,顾客交回旧唇膏的,仅支付125元即可取得新的唇膏一支。(5)为迎接三八节,给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个,内有本企业生产的化妆品和护肤品,其中化妆品同类出厂不含税价100元,护肤品同类出厂不含税价80元。(6)受托加工化妆品一批,原辅材料均由委托方提供,收取加工费4万元,开具普通发票,并代收代缴消费税2万元。(7)将新研制的一批香水赠送给客户,成本价15万元,成本利润率为5%,该新型香水无同类产品市场销售价格。(8)当月因管理不善毁损护肤品成品一批,账面成本5万元。(9)转让2007年购入的一台旧设备,原价20万元,转让含税价10万元。以上相关发票均已通过税务机关认证。化妆品消费税税率为30%。
题目:(5)该企业当月可抵扣的消费税;
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参考答案
(5)该企业当月可抵扣的消费税
业务(1):外购香水精按生产领用量抵扣消费税,即可抵扣200×60%×30%=36(万元)
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