- 简答题
题干：某拟建工业生产项目的有关基础数据如下:(1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。(2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。(3)固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。(4)项目贷款在运营期的6年间,按照等额还本、利息照付的方法偿还。(5)项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元,不考虑项目维持运营投资、补贴收入。(6)企业所得税率为25%,营业税及附加税率为6%。(计算结果保留两位小数)
题目：列式计算计算期第3年的所得税,从项目本金出资者的角度,列式计算计算期第8年的净现金流量。
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参考答案计算期第3年的营业税金及附加=700×6%=42(万元);
计算期第3年的利润总额=700-558.76-42=99.24(万元);
计算期第3年的所得税=99.24×25%=24.81(万元)。
计算期第8年的现金流入=1000+590.22+300=1890.22(万元);
计算期第8年的营业税金及附加=1000×6%=60(万元);
计算期第8年的利润总额=1000-575.72-60=364.28(万元);
计算期第8年的所得税=364.28×25%=91.07(万元);
计算期第8年的现金流出=176.80+10.61+320+60+91.07=658.50(万元);
计算期第8年的净现金流量=1890.22-658.50=1231.72(万元)。
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