参考答案

第13行招待费限额=280×60%=168<68 140×5‰,
纳税调整金额=280-168=112(万元)
理由:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的50%。
第14行公益性捐赠限额=5 423×12%=650.85(万元)
纳税调整金额=800-650.85=149.15(万元)
理由:公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
第15行福利费开支限额=3 000×14%=420(万元)
纳税调整金额=480-420=60(万元)
理由:职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
第16行工会经费开支限额=3 000×2%=60(万元)
纳税调整金额=90-60=30(万元)
理由:职工工会经费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
第17行教育经费调整金额=3 000×2.5%=75(万元)
教育经费实际开支70万元没有超过限额,不必进行调整。
折旧限额=(200+34) /10/12×5=9.75(万元)
折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95(万元)
理由:固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。多提折旧应进行纳税调增。