- 不定项
题干：某企业为增值税一般纳税人，2016年10月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。（2）购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。（3）本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。（4）处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。（5）当月收取B货物（非酒类）包装物押金25740元，没收B货物包装物逾期押金12870元。已知：农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%；交通运输服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：针对业务（1），有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、120000×13%=15600（元）
- B 、120000×13%×80%=12480（元）
- C 、120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
- D 、120000÷（1+13%）×13%×80%=11044.25（元）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
本题考核增值税应纳税额的计算（二）——进项税额的确定。
选项B正确：120000×13%×80%=12480（元）；
选项A错误：非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额；
选项CD错误：农产品计算抵扣的进项税额=买价×扣除率。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】针对业务（2），该企业所作的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的进项税额=（76500+22500×11%）×80% =63180（元）
- C 、销项税额=585000×17%=99450（元）
- D 、销项税额=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 2 【不定项】针对业务（5），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
- B 、12870÷（1+17%）×17% =1870（元）
- C 、（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
- D 、（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）
- 3 【不定项】针对业务（2），该企业所作的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的进项税额=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
- C 、销项税额=585000×17%=99450（元）
- D 、销项税额=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 4 【不定项】针对业务（4），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、销项税额=35100×17%=5967（元）
- B 、销项税额=35100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
- C 、销项税额=35100÷（1+4%）×4%÷2=675（元）
- D 、销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
- 5 【不定项】针对业务（1），有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、120000×13%=15600（元）
- B 、120000×13%×80%=12480（元）
- C 、120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
- D 、120000÷（1+13%）×13%×80%=11044.25（元）
- 6 【不定项】准予批准的业务招待费是（ ）。
- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
- 7 【不定项】准予批准的业务招待费是（ ）。
- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
- 8 【不定项】准予批准的业务招待费是（ ）。
- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
- 9 【不定项】准予批准的业务招待费是（ ）。
- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
- 10 【不定项】准予批准的业务招待费是（ ）。
- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
热门试题换一换
- 某企业2012年6月28日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为3700万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2012年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
- 银行汇票丧失后，持票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
- 下列各项中，可能会引起应纳税所得额调整的事项有（）。
- 甲公司2016年1月2日购入乙公司当日发行的5年期公司债券，支付价款1080万元，其中包括相关交易费用80万元。甲公司将其划分为持有至到期投资核算。该债券面值为1000万元，票面利率为8%，按年支付利息、到期归还本金。同类债券的市场利率为6.9%，则2017年1月1日该债券的摊余成本为（）万元。
- 回购并注销股票后甲股份有限公司的所有者权益总额为（）万元。
- 某企业首次公开发行普通股600万股，每股面值1元，每股发行价为6元，支付佣金72万元，手续费18万元，使企业资本公积增加的金额是（）万元。
- 下列各项中，属于环境保护税税收优惠的情况有（）。
- 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
vQPWV