下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
说明所得税计算错误
该企业业务招待费可扣除金额计算有误900×60% = 540 (万元)> (87400+10080)×5‰ =487.4 (万元)
业务招待费调增金额=900 -487.4 =412.6 (万元)
新技术研发费可加扣50% ,加扣金额400万元。支付其他企业的管理费300万元不得扣除。
捐赠扣除限额=2202. 8×12% = 264. 34 (万元),实际捐赠500万元。调增金额=500 -264. 34 =235.66 (万元)
来自境内居民企业130万元的股息收入和90万元的国债利息收入都属于免税收入。
可弥补被合并企业亏损=(5700 -3200)×6%=150 (万元)
境内应纳税所得额=2202.8 (利润)+412.6(招待费)+235.66 (捐赠)-400 (研发费)+300 (管理费)-130 (股息收入)-90 (国债利息)-150 (亏损)-170 (境外股息)=2211.06 (万元)
境内应纳所得税额=2211.06×25% = 552.77(万元)
境外所得抵免限额=170/ (1 -15%)×25% =50 (万元)
境外实纳税=170/ ( 1 - 15% )×15% = 30(万元)
该企业应纳企业所得税=552.77+50 - 30 =572.77 (万元)。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载