- 单选题A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、0
- B 、30
- C 、100
- D 、150
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参考答案【正确答案：D】
收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。
对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）
A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）
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- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
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- A 、250
- B 、270
- C 、280
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- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
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- A 、500
- B 、1500
- C 、700
- D 、800
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- A 、0
- B 、30
- C 、100
- D 、150
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- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
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- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
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- A 、600
- B 、5400
- C 、300
- D 、6000
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- A 、180
- B 、600
- C 、900
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