- 单选题A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2018年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、0
- B 、30
- C 、100
- D 、150
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
收购企业取得被收购企业的股权比例是95%,股权支付的比例=32400÷(32400+3600)×100%=90%,题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件,所以该业务适用特殊性税务处理。
对于被收购企业的股东(A企业)取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失,依法计算缴纳企业所得税。
A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷(32400+3600)=600(万元)
A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
- 2 【单选题】甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
- 3 【单选题】企业持有的某项其他权益工具投资成本为200万元,会计期末其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为()万元。
- A 、66
- B 、13.2
- C 、79.2
- D 、0
- 4 【单选题】A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、0
- B 、30
- C 、100
- D 、150
- 5 【单选题】甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
- 6 【单选题】2015年8月份甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将90%的股权出售给乙企业,成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元,每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元,以银行存款支付3000万元。2015年甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元。
- A 、500
- B 、1500
- C 、700
- D 、800
- 7 【单选题】甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、250
- B 、270
- C 、280
- D 、300
- 8 【单选题】2015年11月,某居民企业向其控股95%的关联企业转让一项5年的非独占许可使用权,取得总收入3600万元(其中非独占许可使用权转让收入2700万元,与非独占许可使用权转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元,转让设备、仪器等非技术性收入500万元,转让后的咨询收入200万元)。该项非独占许可使用权的计税基础为900万元,在使用期间已按规定摊销扣除了120万元,技术转让过程中发生的相关税费20万元。则该企业当年取得的转让所得应纳企业所得税( )万元。
- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
- 9 【单选题】甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
- A 、600
- B 、5400
- C 、300
- D 、6000
- 10 【单选题】某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6000万,但不能提供限售股原值凭证,在计算企业所得税时,该限售股核定的合理税费是( )万元。
- A 、180
- B 、600
- C 、900
- D 、300
热门试题换一换
- 下列有关纳税期限的表达正确的有()。
- 下列关于税收执法检查的说法,正确的是()
- 某个人独资企业2011年发生下列费用:(1)企业部门经理、销售人员的工资。(2)投资人居住房与办公室共用的电费、通讯费等难以划分的支出。(3)投资人购买的汽车(既用于公司业务又供全家人使用)按期计提的折旧。(4)该企业发生的广告和业务宣传费用。(5)投资者的个人工资。要求:判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除,其标准是如何规定的?
- 企业发生会计估计变更的主要原因在于()。
- 2010年甲企业自有房产14栋,具体使用情况如下:(1)3栋在2009年底已经被有关部门认定为危房,2010年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除20%)。(2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。(3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。(4)2栋用于对外出租,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2010年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日达到预定可使用状态,当月作为厂房投入本单位使用。2010年甲企业3栋危房应缴纳房产税()万元。
- 在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应向税务机关书面报告,税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。
- 王某的宠物狗丢失了,李某拾得后将其转卖给赵某,赵某又将该狗赠送给儿子小赵。根据物权法律制度的规定,该宠物狗的所有权最后归属于( )。
- 进出口货物,因收、发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以( )追征。
- 汽车生产商甲提出的下列抗辩理由中,可能得到人民法院支持的有( )。
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%,2020年6月1日,为50名员工每人发放一台自产的商品和一件礼品作为福利。自产的商品每台成本为800元、市场售价为1000元(不含增值税),外购礼品的每件价格为500元、增值税税额为65元,已取得增值税专用发票。则甲公司发放该福利时,应计入“应付职工薪酬”的金额为()元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载