- 综合题（主观）
题干：甲集团公司主要从事家电的生产和销售。甲公司于2015年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人。资料一：（1）甲公司上市后营业收入保持稳定增长，每年增长5%左右。2018年4月，甲公司董事会向管理层下达2018年度经营目标，其中要求2018年度营业收入较2017年度至少增长10%。2019年1月，市场研究机构发布的报告显示，2018年小型家电行业营业收入增长率为6%。（2）由于家电行业企业竞争激烈，甲公司的竞争对手于2018年6月推出了以云平台为依托的智能热水器产品，对甲公司热水器产品销售造成较大冲击。为保持市场占有率，甲公司在2018年下半年普遍降低了各类热水器产品销售价格。（3）甲公司在2018年下半年扩大研发团队规模，增加研发费用的投入，开始研发多项新技术。（4）乙公司是甲公司的母公司，向甲公司提供部分原材料。2018年2月，甲公司向乙公司预付购买钢板款项5000万元，截至2018年年末乙公司尚未交货。2019年1月31日，双方终止该采购合同，甲公司收回该预付款项5000万元。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元资料三:A注册会计师针对甲公司2018年度审计业务，制定了集团审计相关的总体审计策略,部分内容摘录如下：（1）沿用审计甲公司2017年度财务报表时确定集团财务报表整体重要性的方法，将甲公司2018年度的利润总额作为确定集团财务报表整体重要性的基准。（2）考虑到丁公司2018年年末资产总额在集团中所占比例超过30%，将丁公司确定为集团审计的重要组成部分，并将该组成部分重要性设定为与集团财务报表整体重要性相等的金额。（3）考虑到戊公司2018年年末资产总额在集团中所占比例小于10%，直接将戊公司确定为集团审计的非重要组成部分，由集团项目组在集团层面实施分析程序。资料四：审计项目组针对甲公司2018年度审计业务制定了审计计划，部分内容摘录如下：（1）将营业收入设定为重要账户，虽然所有销售交易均通过ERP系统，但考虑到2017年度审计时对ERP系统测试结果表明信息技术一般控制存在重大缺陷，审计项目组计划2018年对营业收入仅实施实质性程序。（2）甲公司于2018年在新疆地区新建座仓库，专门针对该地区客户作产品调配和仓储，库存量约为集团整体库存量的20%。由于去往新疆地区路途遥远，交通成本高，对该仓库年末存货实施存货监盘不可行，审计项目组计划直接实施替代审计程序。（3）甲公司财务经理于2018年年初调任内部审计部门经理，由于其比较熟悉审计项目组执行的审计程序，并已经带领内部审计人员实施了若干内部控制测试的检查，审计项目组计划依赖并直接利用甲公同内部审计人员在2018年度开展上述检查工作的结果。资料五：审计项目组在审计工作底稿中记录了实施的程序，部分内容摘录如下：（1）针对A类产成品存货是否需要计提存货跌价准备，项目组成员复核了A类产成品存货2018年年末销售价格，发现销售价格略高于该产成品存货2018年年末账面成本。A注册会计师认为A类产成品存货不存在跌价风险。（2）根据甲公司内部控制制度，财务经理每月对各项产品生产成本进行审核，并与预算数比较，对于差异超过5%的产品进行分析并编制分析报告。生产部经理审阅该分析报告并采取跟进措施。项目组成员抽查了2018年的分析报告，发现财务经理和生产部经理均在分析报告上签字。A注册会计师据此得出“上述内部控制运行有效”的结论。（3）甲公司费用报销制度规定，员工报销费用需经部门经理审核并签字。针对该项控制，项目组成员按照计划的样本量抽取了25个费用报销单进行测试，预期偏差率为0，测试后发现其中有3张报销单上没有部门经理签字，但部门经理随即在这3张报销单上作了补签，并表示是由于无意间漏签所致。A注册会计师据此得出抽取25个样本测试结果无异常，该控制运行有效”的结论。（4）项目组成员对2018年年末甲公司应收丙公司的应收账款余额实施了函证程序，没有收到回函。项目组成员从2018年应收账款明细账中抽取构成该项应收账款余额的交易所对应的订购单、销售单，经核对金额相符。A注册会计师据此得出“于20×8年12月31日，甲公司对丙公司的应收账款余额真实”的结论。（5）甲公司2018年12月31日库存现金分别存放于财务室和总经理办公室保险柜。项目组成员在2018年12月31日对财务室库存现金进行了监盘。由于总经理2018年12月31日未在办公室，项目组成员于2019年1月1日对存放于总经理办公室保险柜的库存现金进行了监盘。均未发现差异。A注册会计师据此得出“于2018年12月31日，甲公司库存现金余额账实相符”的结论。
题目：（1）针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于货币资金、存货、开发支出、应收账款、预付款项、营业收入、营业成本、研发费用、财务费用、管理费用和资产减值损失）的哪些认定相关。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】针对资料二,结合资料一,假定不考虑其他条件,请分别判断与主营业务收入的发生认定和完整性认定相关的内部控制程序是否有效[请说明所作判断是以资料二第(1)至第(8)事项中的哪一个或者哪几个事项为依据的],并在此基础上,分别确定针对主营业务收入的发生认定和完整性认定的内部控制的控制风险水平。
- 2 【综合题（主观）】针对资料一(1)至(4)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些项目(仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款)的哪些认定相关。
- 3 【简答题】针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:存货、在建工程、固定资产和资产减值损失)的哪些认定相关。
- 4 【综合题（主观）】针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
- 5 【综合题（主观）】（1）针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审事项是否恰当，如不恰当，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 6 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（5）项，结合资料一，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、营业成本、固定资产、资产减值损失、营业外收入、资产处置损益、预计负债）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 8 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至第（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9 【综合题（主观）】（1）针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、营业成本、固定资产、资产减值损失、投资性房地产）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 10 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与资料二所列的哪些财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、投资收益、递延收益、管理费用、应付职工薪酬、预计负债）的哪些认定相关。
热门试题换一换
- 关于破产清偿顺序，下列说法错误的是()。
- 请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
- 下列属于标准无保留意见的审计报告应该包括的基本内容有（ ）。
- 如果股票价格的变动与历史股价相关，资本市场( )。
- 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
- 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有( )。
- 针对期初余额审计目标，下列说法中，恰当的有（）。
- 针对上述第（4）项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 判断乙公司的租赁类型，并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
v6Mpl