- 单选题甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%,并预计在未来期间内保持不变。甲公司2016年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
- A 、2
- B 、0
- C 、6
- D 、4
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参考答案
【正确答案:C】
选项C符合题意:该设备在2016年12月31日的账面价值=120-120/5×2=72(万元),计税基础=120-120×(5+4)/15=48(万元),应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25%=6(万元)。
选项ABD不符合题意。
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- A 、2012年因该项固定资产产生的管理费用为80万元
- B 、2013年计提的减值损失为30万元
- C 、2014年应计提的折旧为76.25万元
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- A 、2.1
- B 、12.8
- C 、2.8
- D 、0
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- A 、0
- B 、4.32
- C 、8
- D 、3.68
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- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
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- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
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- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8
- D 、11.06
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8
- D 、11.06
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- A 、94
- B 、36.25
- C 、45
- D 、61.25
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