- 简答题
题干:甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变。甲公司已按2014年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月25日;2014年度的企业所得税汇算清缴在2015年4月20日完成。2015年1月28日,甲公司对与2014年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:资料一:2014年12月1日,甲公司委托乙公司销售A商品1000件,商品已全部移交乙公司,每件成本为500元。合同约定,乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售,甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费;代销售期限为6个月,代销售期限结束时,乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司;每月月末,乙公司向甲公司提交代销清单。2014年12月31日,甲公司收到乙公司开具的代销清单,注明已售出A商品400件,乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元,增值税税额为4.08万元。当日,甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票,按扣除手续费1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了货款结算,甲公司已将款项收存银行。根据税法规定,甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元):借:应收账款60贷:主营业务收入60借:主营业务成本50贷:库存商品50借:银行存款26.88销售费用1.2贷:应收账款24应交税费——应交增值税(销项税额)4.08资料二:2014年12月2日,甲公司接受丙公司委托,与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同,合同规定的开发期为12个月。至2014年12月31日,甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元,已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬),该合同的结果能够可靠估计,预计还将发生350万元的成本。2014年12月31日,甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度,经专业测量师测定,该软件的完工进度为10%。根据税法规定,甲公司此项业务免征增值税。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款40贷:主营业务收入40借:劳务成本50贷:应付职工薪酬50借:主营业务成本50贷:劳务成本50资料三:2014年6月5日,甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下:甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发,期限24个月,预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元,申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司。2014年6月15日,有关主管部门批准了甲公司的申请,同意给予补贴款600万元,但不得挪作他用。2014年7月1日,甲公司收到上述款项后开始研发,至2014年12月31日该项目还处于研发过程中,预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定,该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2014年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位:万元)借:银行存款600贷:营业外收入600
题目:判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
①甲公司的处理不正确;
②该事项属于资产负债表日后调整事项;
③调整分录如下:
借:以前年度损益调整—营业外收入 450[600-600×(6/24)]
贷:递延收益 450
借:应交税费—应交所得税 150(600×25%)
贷:以前年度损益调整—所得税费用 150
借:盈余公积 30
利润分配—未分配利润 270
贷:以前年度损益调整 300
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的会计处理(包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额)。
- 2 【综合题(主观)】判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
- 3 【综合题(主观)】判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
- 4 【简答题】判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
- 5 【综合题(主观)】判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
- 6 【综合题(主观)】判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项,编制相关的调整分录。
- 7 【综合题(主观)】根据资料(1),判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正的会计分录。
- 8 【综合题(主观)】根据资料(2),判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正的会计分录。
- 9 【综合题(主观)】根据资料(3),判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正的会计分录。
- 10 【综合题(主观)】根据资料(4),判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正的会计分录。
热门试题换一换
- 中外合作经营企业期满或者提前终止时,中外合作者确定合作企业财产归属的依据是( )。
- 下列各项中,不属于税务行政管理的是( )。
- 甲公司于2012年1月1日将一座桥梁的使用权出租给乙公司,一次取得租金收入100万元,租赁期为4年。租赁期间,桥梁的维护由乙公司承担。甲公司2012年销售给丙公司一台机床,销售价款为35万元,丙公司已支付全部价款。该机床于2012年12月31日前尚未完工,已发生的实际成本为15万元。2012年甲公司应确认的营业收入为( )万元。
- 某公司2007年至201 1年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示。
- 甲公司2009年至2012年有关投资性房地产和股份支付有关资料如下:要求:逐笔分析、判断甲公司关于资料(1)和资料(2)的各项会计处理是否正确(分别注明各项会计处理序号);并说明判断依据。
- 企业已计提减值准备的无形资产的价值如果又得以恢复,则应在已计提减值准备的范围内将计提的减值损失予以全部或部分转回。()
- 甲乙丙丁拟发起设立A股份有限公司,设立过程中的下列事项,符合规定的是()。
- 董事长和副董事长的任命是否符合规定?
- 下列纠纷中,不适用《仲裁法》解决的有()。
- 某企业只生产一种产品,当年的税前利润为20000元。运用量本利关系对影响税前利润的各因素进行敏感性分析后得出,单价的敏感系数为4,单位变动成本的敏感系数为-2.5,销售量的敏感系数为1.5,固定成本的敏感系数为-0.5。下列说法中,正确的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载