- 简答题
题干：甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%，预计在未来期间保持不变。甲公司已按2014年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税，金额均为1500万元，按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月25日；2014年度的企业所得税汇算清缴在2015年4月20日完成。2015年1月28日，甲公司对与2014年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查，有关资料如下：资料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司销售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本为500元。合同约定，乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售，甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费；代销售期限为6个月，代销售期限结束时，乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司；每月月末，乙公司向甲公司提交代销清单。2014年12月31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，注明已售出A商品400件，乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元，增值税税额为4.08万元。当日，甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，按扣除手续费1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了货款结算，甲公司已将款项收存银行。根据税法规定，甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理（单位：万元）：借：应收账款60贷：主营业务收入60借：主营业务成本50贷：库存商品50借：银行存款26.88销售费用1.2贷：应收账款24应交税费——应交增值税（销项税额）4.08资料二：2014年12月2日，甲公司接受丙公司委托，与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同，合同规定的开发期为12个月。至2014年12月31日，甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元，已发生软件开发成本50万元（均为开发人员薪酬），该合同的结果能够可靠估计，预计还将发生350万元的成本。2014年12月31日，甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度，经专业测量师测定，该软件的完工进度为10%。根据税法规定，甲公司此项业务免征增值税。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理（单位：万元）借：银行存款40贷：主营业务收入40借：劳务成本50贷：应付职工薪酬50借：主营业务成本50贷：劳务成本50资料三：2014年6月5日，甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下：甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发，期限24个月，预计研发支出为1200万元（其中计划自筹600万元，申请财政补贴600万元）；科研成果的所有权归属于甲公司。2014年6月15日，有关主管部门批准了甲公司的申请，同意给予补贴款600万元，但不得挪作他用。2014年7月1日，甲公司收到上述款项后开始研发，至2014年12月31日该项目还处于研发过程中，预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定，该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2014年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理（单位：万元）借：银行存款600贷：营业外收入600
题目：判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①甲公司的处理不正确；
②该事项属于资产负债表日后调整事项；
③调整分录如下：
借：应收账款（或预收账款） 10
贷：以前年度损益调整——营业收入 10[500×10%-40]
借：劳务成本 10
贷：以前年度损益调整——营业成本 10[50-（350+50）×10%]
借：以前年度损益调整——所得税费用 5
贷：应交税费——应交所得税 5
借：以前年度损益调整 15
贷：盈余公积 1.5
利润分配——未分配利润 13.5
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
- 2 【综合题（主观）】判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
- 3 【简答题】判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
- 4 【综合题（主观）】判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
- 5 【综合题（主观）】判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
- 6 【综合题（主观）】根据资料（1），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 7 【综合题（主观）】根据资料（2），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 8 【综合题（主观）】根据资料（3），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 9 【综合题（主观）】根据资料（4），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 10 【综合题（主观）】根据资料（5），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
热门试题换一换
- 固定资产盘亏、丢失损失，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，以及固定资产被盗损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失。 （ ）
- 下列关于股利分配政策的表述中，正确的是（ ）。
- 通常情况下，如果通货膨胀率很低，公司债券的利率可视同为资金时间价值。（）
- 处于初创阶段的公司,一般不宜采用的股利分配政策有()。
- 根据价格法律制度的规定，下列商品和服务中，政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价的有（ ）。
- 甲公司拥有一项新型烘干机的发明专利权，乙公司对此加以改进后获得重大技术进步，并取得新的专利权，但其专利之实施有赖于甲公司专利的实施，双方未能达成实施许可协议。对此，下列表述正确的有（ ）。
- 2016年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2016年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（）万元。
- 当法律要求企业提供质量保证时，企业承诺提供的质量保证也构成单项履约义务。（ ）
- 企业应当按照单项金融资产逐项确定业务模式，不得在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
b5y31