- 综合题(主观)
题干:位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年7月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1440元。(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。(其他相关资料:已知该机器设备进口关税税率为12%)
题目:计算业务(2)应代扣代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
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参考答案
应代扣代缴的城建税=56603.77×7%=3962.26(元)
应代扣代缴的教育费附加=56603.77×3%=1698.11(元)
应代扣代缴的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08(元)。
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