- 综合题（主观）
题干：某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下:(1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元;(2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税);(3)向国税机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;(4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。已知,烟丝消费税税率为30%,要求计算:
题目：A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额;
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参考答案A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=[70000+8000+ 10000/(1+17%)] /(1- 30%)×30%×(5% +3% +2%)=37091.58×(5%+3% +2%)=3709.16(元)
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