- 计算题
题干：某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税10万元；（2）受一家位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税）；（3）其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。要求计算：
题目：（1）A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加合计数额；
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参考答案（1）A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加合计数额=[70000+8000+10000/（1+17%）]／（1-30%）×30%×（5%+3%）=37091.58×（5%+3%）=2967.33（元）
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热门试题换一换
- (1)因丙公司无法支付前欠甲公司货款4 500万元，甲公司2009年6月8日与丙公司达成债务重组协议。协议约定，丙公司以其持有的乙公司80%的股权按照公允价4 000万元清偿该项债务。甲公司对上述应收账款已计提坏账准备1 300万元。2009年6月30日，乙公司的股东变更登记手续办理完成。甲公司同丙公司不存在关联方关系，通过债务重组方式取得乙公司股权前，未持有乙公司股权，乙公司未持有任何公司的股权。2009年6月30日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4 500万元。 (2)2009年8月1日，甲公司销售产品一批给乙公司，价税合计为117万元，取得乙公司不带息商业承兑汇票一张，票据期限为6个月。甲公司2009年9月1日将该票据向银行申请贴现，且银行附有追索权。甲公司实际收到95万元。款项已收存银行。当年年末该批产品全部实现对外销售。 (3)乙公司自2009年年初开始自行研究开发一项非专利技术，2010年6月获得成功，达到预定用途。2009年在研究开发过程中发生材料费160万元、职工薪酬100万元，以及支付的其他费用30万元，共计290万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2010年在研究开发过程中发生材料费80万元、职工薪酬50万元，以及支付的其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。乙公司无法预见这一非专利技术为企业带来未来经济利益的期限，2010年12月31日预计其可收回金额为310万元。假定不考虑相关税费的影响。 (4)经董事会批准，甲公司2009年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向乙公司50名管理人员每人授予5 000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2009年度实现的净利润较前一年增长6%，截止2010年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%，截止2011年12月31日三个会计年度平均净利润增长率为8%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为3年。乙公司2009年度实现的净利润较前一年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2010年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来一年将有2名管理人员离职。2010年度，乙公司有3名管理人员离职，实现的净利润较前一年增长7%。该年末，甲公司预计乙公司截止2011年12月31日三个会计年度平均净利润增长率将达到10%，未来一年将有4名管理人员离职。2011年10月20日，甲公司经董事会批准取消原授予乙公司管理人员的股权激励计划，同时以现金补偿原授予现金股票增值权且尚未离职的乙公司管理人员300万元。2011年初至取消股权激励计划前，乙公司有1名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2009年1月1日为9元；2009年12月31日为10元；2010年12月31日为12元；2011年10月20日为11元。本题不考虑税费和其他因素。 (5)2011年12月1日，甲公司与戊公司签订股权置换合同，合同约定：甲公司以其持有的乙公司股权(假定不考虑资料4中对长期股权投资的影响)与戊公司所持有丁公司30%股权进行置换；甲公司所持有乙公司80%股权的公允价值为5 000万元，戊公司所持有丁公司30%股权的公允价值为3 600万元。戊公司另支付补价1 400万元。2011年12月31日，乙公司、丁公司的股东变更登记手续办理完成，同时甲公司收到了戊公司支付的补价1 400万元。甲公司与戊公司不存在任何关联方关系。乙公司2009年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元。2010年1月至2011年12月31日期间实现净利润1 000万元。除实现的净利润外，乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。假定不存在内部交易。 要求： (1)根据资料(1)，确定甲公司通过债务重组合并乙公司的购买日,并说明确定依据。判断甲公司对乙公司的合并属于哪种类型的合并。 (2)计算甲公司通过债务重组取得乙公司股权时应当在合并财务报表中确认的商誉。 (3)根据资料(2)，简述应收票据贴现在乙公司个别财务报表和甲公司合并财务报表中的会计处理，并说明理由(假定不考虑利息调整的摊销)。 (4)根据资料(3)，计算无形资产研发业务对甲公司2010年度合并财务报表中“无形资产”项目的影响。 (5)根据资料(4),计算股权激励计划的实施对甲公司2009年度和2010年度合并财务报表的影响，并简述相应的会计处理。 (6)根据资料(4)，计算股权激励计划的取消对甲公司2011年度合并财务报表的影响，并简述相应的会计处理。 (7)根据资料(5)，计算甲公司因股权置换交易而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的损益。
- 下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有()。
- 某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。
- 下列关于分离交易可转换公司债券的认股权证上市交易的说法中，正确的有（ ）
- 货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
- 根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于个人独资企业设立条件的表述中,正确的有()。
- 2010年1月1日,甲向乙签发了一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,该汇票已经依法由A银行承兑,乙于2010年4月1日向A银行提示付款,下列说法中正确的有()。
- 根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，不正确的是（ ）。
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