参考答案

【提示】
事项一：2016年年末存货的账面价值=9000-880=8120（万元），计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000-8120=880（万元），递延所得税资产的余额=880×25％=220（万元），纳税调减60万元。
事项二：2016年年末固定资产的账面价值=6000-1200=4800（万元），计税基础=6000-6000×5/15=4000（万元），应纳税暂时性差异余额=4800-4000=800（万元），递延所得税负债的余额=800×25％=200（万元）。
事项三：2016年年末其他应付款（罚款）的账面价值为300万元，计税基础为300万元；不产生暂时性差异，纳税调增300万元。
事项四：其他应付款的账面价值25740万元，超标广告费未来可抵扣金额=25740-170000×15％=240（万元），计税基础=25740-240=25500（万元），可抵扣暂时性差异余额=25740-25500=240（万元），递延所得税资产余额=240×25％=60（万元）。
事项五：捐赠支出可税前扣除金额=10000×12％=1200（万元），实际捐赠金额为500万元，可全部扣除，无需纳税调整。