税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某税务师到某市甲公司（增值税一般纳税人）进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题：
    题目：2018年10月1日，甲公司将一栋厂房对外出租，一次性收取3年租金261.58万元（含税），财务人员咨询此项业务需要缴纳哪些税费，金额分别是多少（假定甲公司当月无留抵税额、不考虑企业所得税）。

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参考答案

出租房屋应按不动产租赁服务缴纳增值税，税率为10%，预收款需全额纳税，同时需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税。

增值税=261.58/1.10×10%=23.78（万元）；
城建税=23.78×7%=1.66（万元）；
教育费附加=23.78×3%=0.71（万元）；
地方教育附加=23.78×2%=0.48（万元）；
房产税=261.58/1.10/36×3×12%=2.38（万元）。

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