城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象 ( )_注册会计师考试题库

1 【综合题（主观）】实木地板厂增值税、消费税、城建税、教育费附加、车辆购置税的计算某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务：(1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票；(2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业不动产在建工程；(3)进口一批生产用涂料，货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，支付运抵我国海关前的运输费和保险费20000元，企业向海关缴纳了相应款项，并取得海关完税凭证，关税率3%；(4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，企业向海关缴纳了相应款项，并取得海关完税凭证，关税率20%，消费税率9%；(5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，企业向海关缴纳了相应款项，并取得海关完税凭证，关税率6%；(6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产上漆；(7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失，账面成本31680元(含运费1395元)；(8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元；(9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%,要求计算：(1)该企业当期境内采购货物可抵扣的增值税进项税合计数；(2)该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数；(3)该企业境外采购货物进口环节应纳的消费税合计数；(4)该企业境外采购货物进口环节应纳的增值税合计数；(5)该企业当期丢失货物的进项税转出数；(6)该企业当期增值税的销项税额合计；(7)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税；(8)该企业当期实际向税务机关缴纳的消费税；(9)该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加合计数；(10)该企业当期应纳的车辆购置税。

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