- 综合题（主观）
题干：某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2018年11月增值税留抵税额68000元，2018年12月发生如下业务：（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额15000元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额9600元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费取得增值税专用发票3000元，己抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2015年购进，购进时金额180000元。（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额900元。
题目：计算该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计额。
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参考答案应缴纳的增值税=170223.45+2445-68000-15000-9600-40000×10%-45883.45-（120000+40000）/1.16×16%-900=7216.03（元）
应缴纳的增值税和城市维护建设税合计=7216.03×（1+7%）=7721.15（元）。
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