- 综合题（主观）
题干：某汽车生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，主要生产销售A型小轿车，2017年3月发生以下业务：（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额500万元，增值税85万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额6万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造职工活动中心。（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为10万元。（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为66万元。（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。（6）销售50辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货，该企业已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。（7）销售30辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。（8）以8辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.55万元。（10）转让一处2011年6月购入的房产，签订售房合同，合同约定的价税合计金额为220万元，无法取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载不动产购买价格为80万元，购房时缴纳的契税为2.4万元，能够提供契税完税凭证。（该不动产选择简易计税方法计征增值税）提示：进口发动机的关税税率为20%，本企业汽车消费税税率为9％，1美元=6.7元人民币，涉及的本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
题目：计算业务（5）应代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
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参考答案应代扣代缴的增值税＝120×6.7/（1+6%）×6%＝45.51（万元）
应代扣代缴的城市维护建设税＝45.51×7%＝3.19（万元）
应代扣代缴的教育费附加＝45.51×3%＝1.37（万元）
应代扣代缴的地方教育附加＝45.51×2%＝0.91（万元）
应代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计=45.51+3.19+1.37+0.91=50.98（万元）
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热门试题换一换
- 甲公司2008年1月1日，支付价款3352.72万元（含交易费用）从活跃市场上购入某公司当日发行的5年期债券，面值3500万元，票面年利率5%，每年12月31日付息，本金最后一次支付。甲公司将其作为持有至到期投资核算。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额 外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。 假定在2010年1月1日，甲公司预计债券发行方将会在该年年末赎回1500万元债券本金，其余将于2013年1月1日付清。已知现值系数如下： （P/A，4%，5）=4.4518；（P/A，5%，5）=4.3295；（P/A，6%，5）=4.2124。 （P/F，4%，5）=0.8219；（P/F，5%，5）=0.7835；（P/F，6%，5）=0.7473。 要求： （1）计算与该债券相关的实际利率。 （2）计算2010年1月1日预计收回1500万元债券本金，而进行调整后债券摊余成本。 （3）填表并作出2008年1月1日至2010年年末的会计处理。
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