- 多选题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有（ ）。
- A 、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- B 、改造后固定资产的计税基础为2140万元
- C 、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
- D 、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
- E 、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D,E】
选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000-380+220+351÷1.17×17%+300=2191（万元）。选项c：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元。
- A 、20
- B 、30
- C 、32.50
- D 、70
- 2 【单选题】某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。
- A 、20640
- B 、21000
- C 、21120
- D 、21600
- 3 【单选题】某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。
- A 、20640
- B 、21000
- C 、21120
- D 、21600
- 4 【单选题】某企业有厂房一栋原值200万元，2011年初对该厂房进行扩建，2011年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2011年度该企业应缴纳房产税（）元。
- A 、20640
- B 、21000
- C 、21120
- D 、21600
- 5 【单选题】某企业有厂房一栋原值200万元，2015年初对该厂房进行扩建，2015年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2015年度该企业应缴纳房产税（ ）元。
- A 、20640
- B 、21000
- C 、21120
- D 、21600
- 6 【综合题（主观）】B企业设备、厂房和存货，是否需要缴纳增值税，并说明理由。
- 7 【多选题】某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价351万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有（ ）。
- A 、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- B 、改造后固定资产的计税基础为2140万元
- C 、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
- D 、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
- E 、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧
- 8 【单选题】某企业有厂房一栋原值200万元，2019年初对该厂房进行扩建，2019年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2019年度该企业应缴纳房产税（ ）元。
- A 、20640
- B 、21000
- C 、21120
- D 、21600
- 9 【多选题】某企业2018年9月为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，含税销售价348万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有（ ）。
- A 、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- B 、改造后固定资产的计税基础为2140万元
- C 、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
- D 、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
- E 、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧
- 10 【简答题】某企业2020年将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。请回答：分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税？
热门试题换一换
- 下列所得属于劳务报酬所得的有（）。
- A股票的必要收益率为（ ）。
- 甲公司2018年5月1日与丙公司签订销售合同。合同规定，甲公司向丙公司销售2000件B商品，每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款，每件B商品销售成本为0.5万元。同时，甲公司于2018年9月30日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票，商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为16%。则下列表述中，正确的有（）。
- 下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（ ）。
- 2015年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2015年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。
- 印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点正确的是（ ）。
- 我国税法明确规定的纳税人的权利包括（ ）。
- 计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
- 根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，不影响租赁负债初始计量金额的因素是（ ）。
- （3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rB78j