- 简答题
题干:某饮料生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2016年3月深圳市南山区国家税务局派员对其2013年1月~2016年2月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2013年5月份有一笔销售业务,和对方签订的销售合同表明该批饮料的不含增值税的价款500万元,增值税款85万元,企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票,价税合计数585万元,因对方延期付款,于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元,收到汇票后该企业直接向银行承兑。该企业对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该企业应该按照512.82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序,南山区国家税务局于2016年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,并于次日派员送达该企业,要求企业在15日内补缴增值税21794.87元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后,企业于2016年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续,被税务机关加处罚款5557.69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服,欲聘请华信税务师事务所代理其税务行政复议申请。
题目:判断深圳市南山区国家税务局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

①税务检查人员认为该企业应该按照512.82万元的销售额申报缴纳增值税是正确的。增值税的计税依据是销售额。销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的销项税额。该企业收到的银行承兑汇票中超过发票金额的15万元实际上是延期付款利息,所以应作为价外费用计征增值税。应当补缴增值税=150000÷(1+17%)×17%=21794.87(元)。
②税务机关要求其补缴增值税21794.87元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款,是正确的,纳税人不进行申报,不缴或少缴应纳税款的,由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
③企业于2016年5月17日补税、缴纳滞纳金和罚款时,被税务机关加处罚款5557.69元是正确的,因为税务机关对当事人作出罚款决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2016年5月17日缴纳罚款时加处罚款=21794.87×50%×17×3%=5557.69(元)

- 1 【简答题】判断国税稽查分局及相关人员做出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 2 【简答题】判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?
- 3 【简答题】判断北京市国税局稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 4 【简答题】判断北京市国税局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 5 【多选题】某区工商局根据深圳唯冠科技公司的控告,对某区“迪信通”销售门店开展了商标侵权产品查处行动,决定没收iPad2共计42台,罚款21000元。迪信通在规定期限内既未缴罚款,也未申请行政复议或提起行政诉讼。下列说法正确的有()。
- A 、某区工商局可以扣押并拍卖迪信通其他产品以抵缴罚款
- B 、某区工商局只能申请法院强制执行其罚款决定
- C 、某区工商局申请法院强制执行的,应当自迪信通法定起诉期限届满之日起180日内提出执行申请
- D 、某区工商局申请法院强制执行其罚款决定的,应当由某区工商局所在地的中级法院受理
- E 、依法受理强制执行申请的法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查
- 6 【简答题】判断国税稽查分局及相关人员做出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 7 【客观案例题】田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中,正确的有( )。
- A 、一审法院可以主动调查收集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税
- B 、贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税
- C 、若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立,则被告田家区税务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除
- D 、贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件
- E 、
一审中,田家区税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据
- 8 【客观案例题】田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中,正确的有( )。
- A 、一审法院可以主动调查收集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税
- B 、贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税
- C 、若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立,则被告田家区税务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除
- D 、贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件
- E 、一审中,田家区税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据
- 9 【简答题】判断北京市朝阳区税务局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 10 【简答题】判断北京市朝阳区税务局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
- 某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权,2011年7月增值税业务情况如下:7月1日,上期留抵税额为20万元;7月1日,外购生产用原材料,取得增值税专用发票一张,注明进项税额240万元;7月15日,从美国免税进口原材料80万美元,专门用于生产向日本出口的产品}(美元的外汇牌价:1∶7.9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。(已知:企业的产品适用增值税率17%、退税率13%,原材料适用的征税率17%、退税率13%)8月5日,企业填写《增值税纳税申报表》时,填入“进项税额”栏的数据应为()万元。
- 下列关于营业税计税依据的陈述,正确的有()。
- 甲犯虚开增值税专用发票罪,被判处有期徒刑13年。入狱7年间,甲认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现并有重大立功表现。根据《刑法》的规定,下列对甲的处理中,正确的是( )。
- 按照个人所得税法的有关规定,下列收入中,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
- 长江公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后,原已编制的2013年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目年末的调整额为( )万元。
- 2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延长期间,每月按余款的2%收取利息(同时协议中列明:若乙公司从7月份起每月获利超过20万元,每月加收1%的利息),利息和本金于2012年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元,整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元,在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
- 某房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用、加计扣除费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业此业务应缴纳土地增值税为多少万元?
- (1)下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中,正确的是( )。
- 甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
- 根据个人所得税法及相关政策规定,下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是( )。
- 根据资料三确认餐饮企业限售股转让业务如何缴纳增值税,简要说明理由?

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
