参考答案

企业的错误之处(企业所得税除外)如下:①销售货物收取运输费是价外费用,应并入销售额计算销项税和消费税。②受奖励取得的小汽车作为固定资产管理,不可以作进项税抵扣。销售给内部职工的小客车,应该按同类市场价格确认计税收入,生产的B型小汽车后勤部门使用,视同销售,应该计算增值税和消费税。③管理不善损失的原材料应该做进项税转出。④没有计算印花税和房产税。⑤增值税和消费税计算有误,导致城建税和教育费附加金额也是有误的。应补缴增值税=468÷(1+17%)×17%+400×(7.8-4)×17%+50×12×(1+8%)÷(1-10%)×17%+(618.6-18.6)×17%+18.6÷(1-7%)×7%+130×17%=574.3(万元)应补缴消费税=468÷(1+17%)×10%+400×(7.8-4)×10%+50×12×(1+8%)÷(1-10%)×10%=264(万元)补纳城建税和教育费附加合计=(574.3+264)×(7%+3%)=83.83(万元)补纳房产税=12000×(1-20%)×1.2%=115.20(万元)补纳印花税=(1482000+1600+35000)×0.3‰+468×0.5‰+1100×0.5‰=456.36(万元)