- 多选题税收筹划有多种方法,注册税务师对于以下基本方法理解正确的有()。
- A 、某商业企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售,另有意向向W工业企业投资100万元,后经注册税务师指导,该企业与W企业协商,以此房产直接投资入股,共担风险。注册税务师采用的是利用免税的税收筹划方法
- B 、某企业生产车间的固定资产常年处于强震动、高腐蚀的状态下,企业采用直线法计提折旧,注册税务师建议企业改用加速折旧法计提折旧。注册税务师采用的是延期纳税的筹划方法
- C 、张某因工作需要在上海购置房产,拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某,注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是利用税收抵免的税收筹划方法
- D 、生产企业购销业务非常频繁,根据业务性质,产品销售时,都由本企业车辆运输送货上门,并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立核算的车队。注册税务师作出的是利用税率差异的税收筹划方法
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【正确答案:A,B,D】
选项C属于利用税收扣除的税收筹划方法,利用税收抵免一般是用于更多地抵免应纳税额。
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- 1 【多选题】注册税务师在代理消费税的纳税申报时,以下说法中正确的有()。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时,首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时,首先应当确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中,如果是代理委托方的消费税纳税申报的,应当向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时,出口应税消费品已经办理退税后,发生了退关或外国退货的,外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款,注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 2 【多选题】税务筹划的切入点有( )。
- A 、选择税务筹划空间大的税种为切入点
- B 、以税收优惠政策为切入点
- C 、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
- D 、以纳税人构成为切入点
- 3 【多选题】下列关于税收征管和税收筹划的表述中,正确的有( )。
- A 、节税属于合法行为
- B 、逃税属于违法行为
- C 、偷税属于违法行为
- D 、避税属于非违法行为
- 4 【多选题】税务筹划的切入点有( )。
- A 、选择税务筹划空间大的税种为切入点
- B 、以税收优惠政策为切入点
- C 、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
- D 、以纳税人构成为切入点
- 5 【多选题】利用税收优惠进行税务筹划时,主要利用的优惠要素有( )。
- A 、利用减免税
- B 、利用退税
- C 、利用税率差异
- D 、利用税收抵免
- 6 【多选题】税务筹划的切入点有()。
- A 、选择税务筹划空间大的税种为切入点
- B 、以税收优惠政策为切入点
- C 、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
- D 、以纳税人构成为切入点
- 7 【多选题】税务筹划的切入点有()。
- A 、选择税务筹划空间大的税种为切入点
- B 、以税收优惠政策为切入点
- C 、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
- D 、以纳税人构成为切入点
- 8 【多选题】下列关于税收征管和税收筹划的表述中,正确的有( )。
- A 、节税属于合法行为
- B 、逃税属于违法行为
- C 、偷税属于违法行为
- D 、避税属于非违法行为
- 9 【多选题】注册税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。
- A 、代办税务登记
- B 、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
- C 、代办增值税一般纳税人资格认定申请
- D 、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证
- 10 【多选题】税务筹划的切入点有( )。
- A 、以税收优惠政策为切入点
- B 、以纳税人构成为切入点
- C 、选择税务筹划空间大的税种为切入点
- D 、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
热门试题换一换
- 长江公司系上市公司,有若干投资且包含对子公司投资,需要编制合并财务报表,2011年发生如下事项: (1)2011年6月10日,长江公司与黄河公司合资成立大海公司,长江公司出资5000万元,占大海公司注册资本的60%。根据大海公司章程的规定,大海公司董事会成员共9名,其中长江公司委派5名,黄河公司委派4名;大海公司董事会决议经2/3以上董事同意方可通过。 (2)2011年6月30日,长江公司以现金6000万元购入非关联方甲公司所持乙公司的90%股权。购买日,乙公司的可辨认账面净资产为4000万元,可辨认净资产的公允价值为5800万元,净资产公允价值与账面价值的差额系一项土地使用权评估增值。该土地使用权的账面原值为1200万元,采用直线法按50年摊销,截至购买日已摊销5年,无残值。自购买日至2011年12月31日止,乙公司账面实现的净利润为200万元。长江公司与乙公司未发生任何交易。 (3)2011年8月20日,为了解决业务发展所需资金,长江公司出售2010年年初购入的丙公司股票400万股,取得款项10000万元。长江公司处置的丙公司股票投资原作为可供出售金融资产核算,其初始入账金额为6000万元,2010年12月31日的公允价值为9000万元。 (4)2011年9月1日,长江公司将其持有的联营企业丁公司的30%股权全部予以转让,并收讫股权转让价款2600万元。股权转让时,长江公司对丁公司长期股权投资的账面价值为2000万元,其中投资成本为1000万元,损益调整为900万元,其他权益变动为100万元。 (5)2011年12月31日,长江公司将其持有戊公司股权的1/4对外转让,并收讫股权转让价款3000万元,转让部分股份后对戊公司的剩余持股比例为45%,不再对戊公司实施控制,但具有重大影响。该投资系2010年1月1日取得,之前长江公司与戊公司无关联关系,取得时实际支付款项6000万元,戊公司可辨认净资产公允价值为10000万元(与账面价值相等),长江公司持有戊公司60%的股份,能够对戊公司实施控制。戊公司2010年实现净利润1000万元;2011年实现净利润1200万元,分配现金股利400万元,因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积200万元。处置日,长江公司剩余对戊公司股权投资的公允价值为6100万元。长江公司与戊公司未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素影响。 要求: (1)针对资料(1),判断长江公司将大海公司纳入2011年度合并财务报表合并范围是否恰当,并简要说明理由。 (2)针对资料(2),计算长江公司购买乙公司90%股权时产生的商誉的金额,以及应当纳入长江公司2011年度合并利润表的乙公司净利润中归属于长江公司的金额。 (3)针对资料(3),编制长江公司与转让丙公司股票投资有关的会计分录。 (4)针对资料(4),编制长江公司与转让丁公司股权有关的会计分录。 (5)针对资料(5),计算按购买日公允价值持续计算的2011年12月31日戊公司可辨认净资产金额及合并财务报表中确认的长期股权投资金额。 (6)针对资料(5),计算长江公司2011年个别财务报表中确认的投资收益和合并财务报表中确认的投资收益。
- 下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
- 中元公司是一家生产家用电器的企业,决定采取并购战略扩大企业经营规模。但是目前经济不景气,公司董事会希望能实现投资多元化,减少行业不景气可能造成的经营风险,则该公司应该采用( )。
- 固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额称为()。
- 从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。
- 根据物权法律制度的规定,建筑物区分所有权的专有部分应当具备的要件有()。
- 甲公司为境内上市的非投资性主体,其持有其他企业股权或权益的情况如下:(1)持有乙公司30%的股权并能对其施加重大影响;(2)持有丙公司50%股权并能与丙公司的另一投资方共同控制丙公司;(3)持有丁公司5%股权但对丁公司不具有控制、共同控制和重大影响;(4)持有戊结构化主体的权益并能对其施加重大影响。下列各项关于甲公司持有其他企业股权或权益会计处理的表述中,正确的有()。
- 2×20年1月1日,甲公司与乙公司进行一项资产置换,甲公司以其持有的一项作为无形资产核算的专利技术与乙公司一批原材料进行交换。甲公司专利技术账面原值为290万元,已计提累计摊销80万元,交换当日公允价值为300万元;乙公司换出原材料账面成本320万元,未计提存货跌价准备,公允价值为330万元。甲公司向乙公司支付补价30万元,另支付为取得原材料发生的运输费8万元。该项交换具有商业实质。假定不考虑增值税等其他因素影响。甲公司下列会计处理中表述正确的是( )。
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