- 简答题 甲公司为增值税一般纳税人,2010年4月发生以下经济业务:
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参考答案
(1)进口环节应纳税款
①关税=460.38×60%=276.23(万元)
②进口消费税=(460.38+276.23)÷(1-9%)×9%=72.85(万元)
③进口增值税=(460.38+276.23+72.85)×17%=137.61(万元)
(2)国内销售环节应缴纳的增值税
①销项税额=40.95÷(1+17%)×24×17%=142.80(万元)
②进项税额=137.61+9×7%=138.24(万元)
③应纳税额=142.80-138.24=4.56(万元)
【解析】一般纳税人进口货物,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(137.61万元),准予抵扣。
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