参考答案

　　（1）当期销项税额=42×17％=7.14（万元）
　　（2）当期进项税额=3.91+3 × 7％+42×13％-1.36=8.22（万元）
　　（3）当期应纳增值税=7.14-8.22-0.5=-1.58（万元）
　　期末留抵的进项税额是1.58万元。
　　【解析1】采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计入当期，征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含税。
　　【解析2】本期外购的20吨钢材用于固定资产在建工程（修建产品仓库），其进项税额不得抵扣。
　　【解析3】将库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。