- 单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2011年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为600万元，售价为1 000万元，2011年12月31日，乙公司将上述商品对外销售60%，剩余商品未发生减值。甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率均为25%。2011年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：应确认的递延所得税资产=(1 000-600)×40%×25%=40(万元)。
选项ABD不符合题意。
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- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
- 2 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2012年9月甲公司以600万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为400万元。至2012年12月31日，乙公司尚未对外销售该批商品，假定该批商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。在合并财务报表中，该存货应确认的递延所得税资产的余额为（ ）万元。
- A 、50
- B 、150
- C 、100
- D 、0
- 3 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2011年9月甲公司以400万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2011年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，2011年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
- 4 【单选题】甲公司拥有乙公司80％有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2010年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为600万元，售价为1000万元，2010年12月31日，乙公司将上述商品对外销售60％，剩余商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率为25％。2010年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )万元。
- A 、100
- B 、40
- C 、60
- D 、160
- 5 【单选题】甲公司拥有乙公司80％有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元；至2016年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40％，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2016年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
- 6 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以800万元（不含增值税税额）的价格将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2016年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60％，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 7 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元，未计提存货跌价准备。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，结存的存货期末未发生减值。则2016年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元。
- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
- 8 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的70％，结存的存货未发生减值。则2016年12月31日合并资产负债表中列示的存货为（）万元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 9 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年8月10日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1000万元，销售成本为600万元。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的80％，确认收入900万元。2016年合并财务报表中应确认的营业收入为（）万元。
- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
- 10 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2016年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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